جهت اطلاع از نحوه محاسبه مالیات حقوق 1402 با گهر در ادامه مطلب همراه باشید. مالیات بر حقوق اغلب توسط دولت‌ها به منظور تأمین منابع مالی عمومی و ارائه خدمات اجتماعی مانند بهداشت، آموزش، امنیت و زیرساخت‌های عمومی، اعمال می‌شود. این نوع مالیات بر اساس قوانین و مقررات مالیاتی هر کشور متفاوت است و نرخ آن ممکن است بر اساس درآمد فرد و منطقه متغیر باشد.
نحوه محاسبه مالیات حقوق 1402
جدول مالیات حقوق سال 1402
همان طور که از متن بخشنامه و جدول درآمد مشمول ماهانه مشخص است مبالغ کمتر از ۱۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال معاف از مالیات بوده و برای مبالغ بالاتر به صورت پلکانی نرخ مالیات افرایش می یابد .
برای محاسبه مالیات حقوق سال ۱۴۰۲ مطابق جدول پلکانی به صورت زیر عمل می شود :
نحوه محاسبه مالیات حقوق سال ۱۴۰۲
مبالغ در پله اول جدول مالیات حقوق
- مبالغ مابین ۱۰۰.۰۰۰.۰۰۰ تا ۱۴۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال در این طبقه قرار دارند .
- برای مبالغی که بیش از ۱۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال در ماه می باشد مبلغ حقوق و مزایا را از ۱۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال کم کرده و حاصل را در ۱۰ درصد ضرب می نماییم .
- مالیات = ۱۰% * (۱۰۰.۰۰۰.۰۰۰ – مبلغ حقوق و مزایا )
- به طور مثال برای حقوق ۱۲۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال مالیات بدین شکل محاسبه می گردد.
- ۲.۰۰۰.۰۰۰= ۱۰%*(۱۲۰.۰۰۰.۰۰۰-۱۰۰.۰۰۰.۰۰۰)
مبالغ در پله دوم جدول مالیات حقوق
مبالغ مابین ۱۴۰.۰۰۰.۰۰۰ تا ۲۳۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال در این طبقه قرار دارند .
برای مبالغ در پله دوم ابتدا مبلغ حقوق را منهای ۱۴۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال نموده و حاصل را در ۱۵ درصد ضرب نموده و سپس می بایست مالیات طبقه اول را نیز محاسبه نماییم پس در نتیجه ۱۴۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال را منهای ۱۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال نموده و حاصل را در ۱۰ درصد ضرب و در انتها جمع دو مورد را محاسبه کرده که برابر است با مالیات بر حقوق
به طور مثال اگر ملغ حقوق ۱۷۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال باشد مبلغ مالیات بدین شکل محاسبه می گردد :
۸.۵۰۰.۰۰۰=%۱۰*( ۱۰۰.۰۰۰.۰۰۰- ۱۴۰.۰۰۰.۰۰۰ )+ ۱۵%*(۱۴۰.۰۰۰.۰۰۰ – ۱۷۰.۰۰۰.۰۰۰)
مبالغ در پله سوم جدول مالیات حقوق
مبالغ مابین ۲۳۰.۰۰۰.۰۰۰ تا ۳۴۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال در این طبقه قرار دارند .
برای مبالغ در پله سوم ابتدا مبلغ حقوق را منهای ۲۳۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال نموده و حاصل را در ۲۰ درصد ضرب نموده و سپس می بایست مالیات طبقه های دوم و اول را محاسبه نماییم جمع بدست آمده از سه طبقه برابر است با مالیات حقوق بر مبالغ بالای ۲۳۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال
مبالغ در پله چهارم جدول مالیات حقوق
مبالغ بیش از ۳۴۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال در این طبقه قرار دارند .
برای مبالغ در پله چهارم ابتدا مبلغ حقوق را منهای ۳۴۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال نموده و حاصل را در ۳۰ درصد ضرب نموده و سپس می بایست مالیات طبقه های سوم و دوم و اول را محاسبه نماییم جمع بدست آمده از چهار طبقه برابر است با مالیات حقوق بر مبالغ بالای ۳۴۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال
جدول محاسبه مالیات حقوق سال ۱۴۰۲
از آنجا که مبلغ کف و سقف هر پله و نرخ آن مشخص می باشد برای سرعت بخشیدن و سهولت در محاسبه مالیات و اجتناب از محاسبه مبالغ طبقه های پایین تر از جدول ذیل استفاده می نماییم .
مثال محاسبه مالیات حقوق سال ۱۴۰۲
فرض کنید حقوق و مزایای مشمول مالیات برابر با ۱۲۵.۰۰۰.۰۰۰ ریال باشد در این حالت برای محاسبه مالیات در ابتدا مبلغ معافیت ماهیانه را کسر و سپس ضرب در نرخ ده در صد می نماییم .
توجه داشته باشید با توجه به اینکه مبلغ حقوق مشمول مالیات کمتر از ۱۴۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال می باشد نرخ موثر مالیاتی ده درصد می باشد .
۲.۵۰۰.۰۰۰= ۱۰%*(۱۲۵.۰۰۰.۰۰۰-۱۰۰.۰۰۰.۰۰۰)
حال اگر حقوق مشمول مالیات ۲۴۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال باشد ابتدا معافیت را کسر نموده و با توجه به نرخ مالیاتی محاسبات را انجام میدهیم .
برای مبلغ مالیاتی با توجه به جدول نرخ موثر ۲۰ ، ۱۵ و ۱۰ درصد و نحوه محاسبه پلکانی می باشد که برای محاسبه سریع می توانیم از جدول کمکی و بصورت ذیل عمل نماییم .
۱۹.۵۰۰.۰۰۰=۱۷.۵۰۰.۰۰۰ +۲۰%*(۲۴۰.۰۰۰.۰۰۰-۲۳۰.۰۰۰.۰۰۰)
موارد معاف از مالیات حقوق در سال ۱۴۰۲
- 1- عیدی و پاداش به میزان یک دوازدهم معافیت موضوع ماده ۸۴ قانون مالیات مستقیم معادل ۱۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال با توجه به ماده ۹۱ قانون مالیات مستقیم
- 2- مزایای غیر نقدی به میزان دو دوازدهم معافیت موضوع ماده ۸۴ قانون مالیات مستقیم معادل ۲۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال با توجه به ماده ۹۱ قانون مالیات مستقیم
- 3- حق ماموریت با توجه به ماده ۹۱ قانون مالیات مستقیم
- 4- معافیت پنجاه درصدی مالیات در مناطق کمتر توسعه یافته با توجه به ماده ۹۲ قانون مالیات مستقیم
- 5- افراد آزاده و جانباز و فرزندان شهدا با توجه به ماده ۵۶ قانون جامع حمایت از ایثارگران
- 6- معافیت پنجاه درصدی مالیات برای یکی از والدین دارای فرزند معلول شدید با توجه به ماده ۲۵ حمایت از حقوق معلولان
- 7- نیروهای مسلح با توجه به ماده ۹۱ قانون مالیات مستقیم
- 8- معافیت موضوع ماده ۸۴ قانون مالیات های مستقیم که در سال ۱۴۰۲ معادل ۱.۲۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال سالانه و ۱۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال ماهانه
- 9- حق بیمه های پرداختی بابت درمان موضوع ماده ۱۳۷ قانون مالیات های مستقیم
- 10- حق مسکن با توجه به اظهار نظر شماره ۸۷۵۵/۲۳۲/ص مورخ ۲۹ /۰۴/۱۴۰۱ معاونت حقوقی و فنی مالیاتی
برای دانلود اکسل محاسبه حقوق و مزایا و همچنین مالیات حقوق می توانید از لینک ذیل استفاده فرمایید :
